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新加坡税务体系以及税收制度简介

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作为全球领先的商业中心,新加坡以优惠的税率吸引着全球的企业家。


目前新加坡是以属地原则来进行征税。

任何人(包括公司和自然人),只要在新加坡发生的或者来源于新加坡的收入,或者在新加坡收到或视作在新加坡收到的收入,在新加坡都属于应税收入,都必须要在新加坡交税。


同时,新加坡国家的整体面积仅一个城市大小,其在全国实行的是统一的税收制度。


目前新加坡的主要税种,包括有:


一,企业所得税 Corporate Income Tax

新加坡的企业纳税人分成居民企业和非居民企业。

居民企业是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司,也就是只要公司的控制和管理职能在新加坡,无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册,都视为新加坡的居民企业;

反之,只要公司的控制和管理职能不在新加坡,即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司,也视为非居民企业。非居民企业,一般而言,不需要就其在新加坡境内获得的境外来源的所得缴纳企业所得税。


企业所得税的税率标准为 17%,其中正常应税所得中,前 10,000 新元的部分可享受 75%的税收减免;10,001-200,000 新元的部分可享受 50%的税收减免;剩余部分按 17%的税率缴纳企业所得税。此外,2020 纳税年度内,企业可获得 25%的企业所得税减免,上限不超过 15,000 新元。


二,个人所得税 Personal Income Tax

新加坡的个人所得税纳税人也分为居民个人和非居民个人。

居民个人包括新加坡公民、新加坡永居居民以及在一个纳税年度中在新加坡居住或者工作183天(含)以上的外籍个人(公司董事除外)。

非居民个人是指在一个纳税年度中,在新加坡居住或者工作少于183天的外籍个人。


居民个人的应纳税所得额为收入总额扣除费用、捐赠和税务减免后的所得,适用税率为0%-20%的超额累进税率。

非居民个人的应纳税所得额为收入总额扣除费用和捐赠后的所得,非居民个人不适用税务减免,适用税率为15%和居民个人所得税税率两者间较高者。董事费,适用22%的税率。


三,消费税 GST

消费税又称为货物和劳务税,适用于以下的交易:

1,在新加坡,纳税人从事的经营活动中生产的应纳税商品和提供的应纳税服务;

2,进口至新加坡的商品;

3,2020 年 1 月 1 日起,被部分豁免货物和劳务税的商家收到的进口服务;

4,2020 年 1 月 1 日起,由海外提供给新加坡未注册货物和劳务税者的进口电子服务。


新加坡货物和劳务税的标准税率为 7%(新加坡政府宣布将于 2022 至 2025 年某时将标准税率提高至 9%)。货物和劳务税标准税率适用于所有商品和服务,获得零税率减免或免税的商品和服务除外。


四,不动产税 Property Tax

不动产税是对所有不动产(如房子、建筑物和土地)征收的一种税。所有不动产的产权所有人都需要为其所拥有的的不动产缴纳不动产税。

不动产税按年进行缴纳,每年的1月份缴纳全年的不动产税,缴纳基数为不动产的年制。


目前不动产税采用累进房地产税税率,税率为0%-20%。


五,印花税 Stamp Duty

印花税包括股票印花税、物业印花税以及租赁物业印花税


六,遗产税 Inheritance Tax

新加坡政府在2008年开始取消了遗产税(也称为了继承税)。


作者:Frank&Jack 修订1.0 2021-08-15

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